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其他生活服务税目包括哪些,服务企业,关注到近期国家出台了对生活服务收入免征增值税的优惠政策。请问生活服务具体包括哪些呢?

引:

服务企业,关注到近期国家出台了对生活服务收入免征增值税的优惠政策。请问生活服务具体包括哪些呢?

这项业务需要缴哪些税?18个税种分类方法!

修理和安装都是人工服务为何一个税率17一个税率6?

其他生活服务税目包括哪些

服务企业,关注到近期国家出台了对生活服务收入免征增值税的优惠政策。请问生活服务具体包括哪些呢?

  《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)第五条规定,对纳税人提供生活服务取得的收入,免征增值税。生活服务的具体范围,按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)规定执行。生活服务,是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动,包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。你公司可对照上述增值税税目注释享受相关免税政策。

这项业务需要缴哪些税?18个税种分类方法!

  日常工作中,我遇到过很多人咨询涉税问题。他们的问题经常会呈现出这样的模式:一项xx业务,需要缴哪些税?缴多少呢?

  第二个问题缴多少税得具体情况具体分析,但是第一个问题,需要缴哪些税,我这里可以给出一个概括性的回答,方便大家对号入座,自行解决。

18个税种分类方法

  我国目前有18个税种,增值税、消费税、城市维护建设税、印花税、个人所得税、企业所得税、资源税、烟叶税、契税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车辆购置税、车船税、关税、土地增值税、环境保护税、船舶吨税。

  对于上述18个税种,实际工作中有很多税种分类方法,为了方便大家记忆,也给大家做了一张思维导图:

  但上面所有的分类,都并不是从便于纳税人判断缴什么税的角度出发,导致实际工作中,很多人遇到问题总是一片茫然,某项业务会涉及哪些税种?不清楚。

今天,我对税种进行了一下重新分类!

18个税种按照涉及到经营活动的不同行为和环节可分为以下7类

  把税种按照这七种行为分类,纳税人遇到任何经济业务,可以自行判断该项业务涉及哪几个环节,就能知道该业务涉及哪些税种,然后有的放矢地去进一步分析,如何适用该税种的具体政策,是否有优惠。

案例分析

  举例来说:个人购买住房应该缴什么税?逐项分析下来,该行为涉及一个购买行为、一个签订合同。所以需要缴纳的是契税和印花税。

  个人销售住房应该缴什么税?它涉及销售行为、签订合同、计算所得这三个环节。所以需要考虑的税种有增值税、城市维护建设税、土地增值税、印花税、个人所得税。

  当然涉及的这些税种还有减免税政策,这是下一步需要考虑的事情。

  需要注意的是,对于所有这些环节,是从广义的角度考虑,比如购买行为,不仅仅是出钱购买,无偿受赠也属于。销售行为,不仅仅是正常销售,视同销售也属于。具体到每个税种,需要根据该税种的征税范围来确定。

  通过这种分类,遇到问题时就可以逐项对照,既能避免眉毛胡子一把抓,又就能保证不会漏掉任何一个税种,可以作为分析涉税问题第一步。

  本文由高顿注册会计师整理发布,内容来源晶晶亮的税月,作者:梁晶晶。如需转载或引用请务必注明以上信息。

修理和安装都是人工服务为何一个税率17一个税率6?

  一:理解税法上的词语,必须站在税法的定义和语境下去理解。

  我们理解税法上的词语,必须站在税法的定义和语境下去理解。如果我们对税法中的词语和生活中的词语不加以区分,就会出现对定义的模糊,定义的混淆,甚至出现不理解。比如你提到的这个问题就是此种情况。

  我们来分析下,首先看税法上关于修理的定义。在暂行条例实施细则: 条例第一条所称修理修配,是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。如果初看这个定义,可能觉得这和我实际生活理解的修理或者安装有区别吗?没感觉出来不一样啊。注意我标注的黑体部分,增值税对于修理的定义是认定为对货物的修理才是修理。那么什么是货物呢?口语中我们可以理解一切东西都是货物,可是税法可不是这么定义的。税法中对货物定义,在暂行条例中还是可以找到:第二条第一款条例第一条所称货物,是指有形动产,包括电力、热力、气体在内。通过这个分析,你大概知道增值税下对于修理的定义是对于有形动产的修理才是税法上的修理。也就是如果你对不动产的修理安装就不是增值税上的修理定义了。而是属于营业税下的安装的定义了。(关于安装的税法定义在第二点提到)

  所以一项交易或者行为,在税法上如何认定。不是我们口语或者习惯应该是怎样就怎样。可能有的概念税法和口语一样的定义,但是我们还是分析税法必须在税法语境下来分析,然后认定是修理还是安装。而不是口语中认为都是人工服务怎么就不一样呢?

二;为何一个税率17一个税率6

  修理按照第一点分析,一直以来就属于增值税增收范围。一般纳税人税率为17%。而税法上的安装原来属于营业税征税范围。现在全面营改增后,改为增值税了。

  那么理解建安税法下的定义,其实36号文规定:建筑服务,是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰,线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。一般纳税人税率为11%。也就是你这安装属于税法下的安装,可能只能归类到建筑服务下一般纳税人按照11%定义来。而不是所谓的6%。

  三:为什么口语中类似的业务到税法中却不一样呢?

  税法有它的一套逻辑和原理,比如以前都是口语中认为的修理或者安装,感觉都是人提供服务。怎么就区分为营业税和增值税。那是因为根据流转税的原理同一个我们看似一样的行为,在税法的逻辑和框架下,需要区分对待。但是现在到了全面增值税了,看似口语中认为的修理或安装,怎么还区分为不同税目和税率呢?这一个是税法的原理。这个原理可以写一篇论文。呵呵。简单说中国税法一是考虑税法原理,二是考虑财政压力外部环境,三是考虑征收管理。所以会针对不同行业有不同税率制定。

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